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企业税收风险产生的逻辑和应对


 

作者:刘大平/海闻北京

 

风险的产生来源于现实世界的不确定性。风险在促进创新方面有其积极的一面,但风险导致的结果同样不可测度和不可控制,由此产生的消极作用也影响着效率。孤立事件中“黑天鹅”频出更是增加了“黑天鹅湖”的形成可能性,如何防范和化解风险,成为现代社会的重要部分。

 

一、税收风险的产生:博弈中的信息不对称

 

税收是经济中的重要元素,税收活动贯穿于社会生活的方方面面。数量众多的纳税人以纳税的方式“购买”公共服务。在这个过程中,征纳双方扮演着不同的角色。对于征税一方来说,“应收尽收”是核心原则,税收最大化的同时要保证公平目标的实现,因此,说征税是一门高超的艺术毫不为过。而对于纳税人来说,“理性人”思维和“自身利益最大化”是本性使然。征纳双方不可避免产生了矛盾和冲突,遵从抑或不遵从体现着税收管理能力和水平。

 

征纳双方在信息上存在着不对称问题,纳税人在私人信息占有上具有天然的优势,这些私人信息或者隐私信息并不为人知,公权力在无授权的情况下无法进入这些领域,只能依靠纳税人的自觉和对法律的敬畏自行申报。当纳税人权衡某些不法行为收益大于成本时,便会采取消极行动,纳税不遵从由此产生。当然,这些主观不遵从风险更大,但客观由于误解、计算、疏忽造成的风险占比更高,数量更大。

 

二、税局风险管理:以大数据为基础

 

大数据时代,海量信息使得税务机关无法对每一个纳税人的生产经营情况进行细致、全面的核查,纳税不遵从行为也隐藏在这茫茫的数据海洋中。如何识别和发现这些风险呢?

 

借鉴成熟的企业风险管理理论和实践,引入到税收领域,以税收风险管理为导向,并形成一套完整的税收风险管控体系,可以有效地找到这些风险点,并采取适当行动,提高纳税遵从度。

 

得益于计算机软硬件技术的迅速发展,信息化的工具也越来越多。税收风险管理主要是利用信息化手段,对数据进行收集、甄别、整理、分析,根据风险特征库和相应的规则,形成风险识别、等级排序、应对处理和绩效评价闭环式的管理系统,最终目标是实现纳税遵从。

 

纵观世界,税收风险管理各有特色,受制于各国的国情不同,并没有现成的统一模式,但发达国家的成功经验却给我们很多的启示。如美国IRS直属的税收遵从办公室运作机制;OECD的税收风险管理实践;澳大利亚的大企业税收风险管理经验等。在中国,201610月,随着金税三期工程的全面推行,风险管理进入到了一个全新的阶段。

 

金税三期内置了决策支持系统,通过收集企业的财务数据、申报数据,并共享第三方的涉税数据,形成涉税数据集中平台。这些数据被充分利用,通过建立指标模型,动态计算,将可能的风险识别出来,按照不同的风险等级分配风险任务进行处理。

 

税收风险管理是一种融合了多种学科,多种技术的复杂的、综合型的管理活动,并与最新的信息技术相适应,如尝试将聚类分析和神经网络模型、大数据分析工具、人工智能技术运用在税收风险识别和分析中,以此提高数据挖掘的质量和效果。

 

三、税收风险应对:税收管理信息化之路

 

(一)企业端税收管理面临的“三座大山”

 

1、税法压力

大部分的企业都面临着国地税主管税局、几个税种或更多税种的困扰。增值税、企业所得税、个人所得税等税种政策复杂,变化频繁,单纯靠税务工作岗位的人员进行应对,效率较低,压力较大。

 

2、数据压力

企业的数据分散在各个业务部门和业务系统中,没有统一的涉税数据处理平台,税务数据的采集、分析基本依靠手工完成,差错较多、工作量较大。

 

3、征管压力

税局征管手段日益现代化,金税三期、发票底账库、大数据平台等发挥着主力军的作用,是当前税局最为重要的征管手段。企业对此并没有做好准备,表现出较多的不适应。

 

(二)税收风险防控的信息化路径选择

 

税局管理的方式变化,对企业的影响巨大,如果不能适时调整思路,必然会受到冲击,影响企业的发展。很明显,企业端税收管理信息化已经成为趋势和潮流,也成为税收风险防控的主要手段。

 

税收风险管控系统通过将分散在各部门、各业务系统的涉税数据进行集中,按照业务逻辑进行税务合规性整合和逻辑运算,按照事先确定的预警值,确定相应的风险偏离度,适时进行风险任务推送,核查潜在的风险。当然,对于集团管控,支持各层级的管理者,全面、及时掌控全部机构及下属机构的税收风险管理工作全貌,为决策提供支持。

 

(三)海闻税收风险管理的实践

 

海闻科技专注于企业端税务管理信息化系统研发、实施和服务,致力于为各行业企业集团提供一站式税务风险管理的IT解决方案。在税收风险领域内,我们集中了大批优秀的人才,既有多年税局风控经验的专家,也有企业端丰富经验的工程师。海闻原创的“IT+T”(信息技术+税务专业服务)的创新型服务理念和服务模式指引着公司发展的方向。在保证技术实现的同时,确保各项涉税业务在合规性方面与税法要求保持高度一致,防止出现纳税遵从上的风险。

 

海闻产品线丰富,涵盖了税收管控和风险管理的各个维度,可以为客户提供全方位的税收管理新体验。通过连接发票底账库,实现进项发票管理的高度自动化和精准化;通过电子发票平台,实现无纸化发票的全生命周期;通过高效的数据运算和内置的风险预警指标,实现事前的风险扫描、识别和核查,将企业税务风险降到最低,实现遵从目标。

 

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